问题描述：

关于第二年合并报表分录，老师，我没明白为什么第二年合并报表里面要把第一年应付职工薪酬里的345加上去，是因为第一年年末的管理费用345是损益科目要结转到利润分配里面去，所以15年要转回来吗？如果是要结转到利润分配应该是借：本年利润345，贷：管理费用？好像不太对啊？

还有啊，第一年底稿里面的长投已经减少了一次，为什么第二年还要再减一次啊

老师解答：

关于第二年合并报表分录的问题，

同学，你好！

在回答你问题之前给你提个小小的建议：以后问的时候最好把问题的原始页面的图片截图给我，谢谢！

这个第二年的合并报表的抵销分录的编制是需要考虑以前的个别报表的分录的，原因在于合并报表每一次都是单独编制的，这个合并报表以前的抵销或调整分录是是指针对当期和合并报表的，所以每一期的合并报表都需要考虑以前期间未实现的内部交易和内部往来。

因此，本题需要把345重新考虑，因为345是上年的管理费用，所以影响的是本期的年初未分配利润。

这个你可以在学完18章会有更深的体会。

祝学习愉快！