问题描述：

关于递延税资产转回，老师，不明白第10题为什么是转回递延所得税资产5万元，2017年的职工教育经费不是没超过工资薪金的2.5％吗？

没有变成可抵扣应纳税额啊

老师解答：

关于递延税资产转回的问题，

16年职工教育经费产生了20万的递延所得税资产，

表明在16年的时候企业还有80的职工教育经费没有税前扣除，这部分没有税前扣除的，在以后年度可以抵扣，所以才会才产生80×25%=20的递延所得税资产。

17年职工经费最高可以扣除8000×2.5%=200，所以17年的职工经费180全额扣除之后，企业还可以扣除16年超过的部分80中的20.

所以17年递延所得税资产期末还剩60×25%,

那么本期转回的递延所得税资产20×25%=5