问题描述：
关于所得税的会计分录，如果这里不允许该05年的所得税，后面的会计分录又是什么样
老师解答：
关于所得税的会计分录的问题，
同学，你好！
05年的所得税？如果涉及的是所得税费用，则没有不允许的问题。 如果是实际缴纳的所得税，想改也不一定改得了，得看05年的所得税有没有汇算清缴，如果没有清缴，是可以改的，否则，只能改在06年了。
祝学习愉快！
###我不知道回答我问题的是不是同一个老师，如果是同一个，感觉很不负责任，如果是考虑所得税的情况，不是贷递延所得税，借方正常是应交所得税啊，但是这个题不是在过去吗，过去是所得税，现在的影响不是留存收益吗，为什么还是写所得税
###同学，你好！
你那个几个问题都是我给你回复的。 你对差错更正的会计处理理解错了，这个不会直接调整留存收益，而是 先通过 以前年度损益调整 过度，然后再把 这个 以前年度损益调整 结转到 留存收益 里！
另外，对 应交税费，这个可以说和 留存收益没有必然关系。
如果差错更正需要多缴税，则 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税。
如果应该少缴税，那么是 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整--所得税费用。
如果06年发现了05年错误，05年报表包没有报出，可以调整05年报表，但是记账只能记在06年。从记账的角度看根本就改不了05年的应交所得税。原因是05年账在生成报表后是需要关账的，即不能再以后年度对以前年度的账进行直接调整。
再就是 差错更正不一定会影响所得税，比如分类错误，把不需要摊销的无形资产当成了存货入账了，那么只要调整分类就好，连 以前年度损益调整也用不上。
最后，差错更正涉及到损益类的，即可以能直接影响应交税费，也可能不直接影响（而是影响递延所得税，这种情况通常是差错不导致纳税申报表也出现差错的情况，即差错仅仅影响会计，而不影响纳税法的所得税的情况）
