问题描述：

关于抵消分录怎么理解，此处抵消减值，圈起来的那个分录怎么理解呢

老师解答：

关于抵消分录怎么理解的问题，

这是在抵消本年个报上多计提减值的部分，即下面这笔分录：

借：资产减值损失

贷：存货跌准备

多计提了价值，将来将该存货卖出时会造成结转成本和存货时，账面数值少记，因此通过途中的分录不回来。

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老师，甲控制A公司，同时对B公司有重大影响，在编织甲的合并报表时，需要考虑甲投资B公司时B账面公不对帐，还有甲和B的内部交易问题吗？

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也需要考虑编制相应的调整抵消分录。

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抵消分录是抵消什么呢？公不对帐还是内部未实现的交易损益？

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内部交易：

例如

借：营业收入

贷：营业成本

投资收益

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B公司是丙公司，这个抵消分录令人费解

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这是逆流交易，被投资方将存货卖给母公司，导致母公司存货虚增，通过贷方抵消；由于是联营企业，不能合都合报中，借方不能通过收入，成本抵消，因此确认长投。