问题描述：

关于负债资产，一般情况下，只有资产负债才确定暂时性差异，但以下的管理费用不是资产也不是负债？

老师解答：

关于负债资产的问题，

同学你好:

并非只有资产和负债才可以确认递延所得税，而是说会计账面和税法规定存在差异时，可以分类为可抵扣暂时性差异或者应纳税暂时性差异，将其确认为递延所得税资产或者负债。

本题中，管理费用在会计账面上反映的还未发生时，税法不认可这个费用，只能在费用真正发生时才可以抵扣，所以当期计算利润时就不可以扣除，因为以后可抵扣，属于可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。

你再理解一下，祝学习愉快！